Voorbeeldpagina's theorieboek 2 havo van Management & Organisatie in Balans, 7e editie.

Betalingen aan crediteuren in het eerste kwartaal: van november en december ( Betalingen aan crediteuren in het tweede kwartaal: van februari en maart ( € 330.330) + van april ( Betalingen aan crediteuren in het derde kwartaal: van mei en juni ( € 239.580) + van juli ( Betalingen aan crediteuren in het vierde kwartaal: van september en oktober ( 2 3 1 3 2 3 1 3 2 3

1 3

€ 290.400) + van januari (

€ 330.330) = € 303.710.

Financieel beleid Domein E

€ 239.580) = € 300.080.

€ 250.470) = € 243.210.

2 3

1 3

€ 250.470) + van november (

€ 297.660) = € 266.200.

Overige berekeningen: Brutoloonbedrag per kwartaal Sociale lasten per kwartaal

€ 22.500 =

67.500 13.500

3

€

20% van € 67.500 =

€

Nu kunnen we de liquiditeitsbegroting opstellen:

Liquiditeitsbegroting over 2014 1e kwartaal

2e kwartaal

3e kwartaal

4e kwartaal

Totaal

Ontvangsten Debiteuren

330.330

317.020

347.270

394.460

€ 1.389.080

€

€

€

€

Uitgaven Crediteuren Brutolonen Sociale lasten

303.710 67.500 13.500

300.080 67.500 13.500 30.000 18.150 55.000

243.210 67.500 13.500

266.200 67.500 13.500

€ 1.113.200

€

€

€

€

270.000 54.000 30.000 72.600 55.000

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

Vakantie-uitkeringen Diverse kosten Winstuitkeringen

€

€

18.150

18.150

18.150

€

€

€

€

€

€

€

Interest

2.000

2.000 5.000

2.000

2.000 5.000

8.000

€

€

€

€

€

Aflossingen

10.000

€

€

€

404.860

491.230

344.360

372.350

€ 1.612.800

€

€

€

€

Ontvangsten – uitgaven

–/– €

74.530 –/– € 174.210

2.910

22.110 –/– € 223.720

€

€

Saldo begin periode

32.000 –/– €

42.530 –/– € 216.740 –/– € 213.830

32.000

€

€

Saldo eind periode –/– €

42.530 –/– € 216.740 –/– € 213.830 –/– € 191.720 –/– € 191.720

b Een onderneming houdt de voorraad altijd bij exclusief omzetbelasting. Bij het berekenen van de verandering van de voorraad gaan we uit van de inkopen en de omzet exclusief om- zetbelasting. Inkopen in 2014: € 273.000 + € 198.000 + € 207.000 + € 246.000 = € 924.000 Omzet over 2014: € 240.000 + € 273.000 + € 294.000 + € 342.000 = € 1.149.000 Inkoopwaarde omzet: 80% van € 1.149.000 = € 919.200

Toename voorraad in 2014

4.800

€

CE

Uitgeverij Van Vlimmeren BV

30